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劳务外包是否可以差额征税?

发布时间:2021-06-16  文章来源:www.cqpc-logo.com  文章作者:天禄建筑劳务

劳务外包是否可以差额征税?


劳务外包能否差额征税?:劳务外包是可以差额征税的。


按照财税〔2016〕36号文件的相关规定可得:1、对于一般纳税人提供劳务派遣服务的,可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。


2、对于小规模纳税人提供劳务派遣服务的,可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额作为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。


根据上述规定来看,劳务外包是可以差额征税的。


劳务外包是什么?劳务外包指的是发包方将部分业务或工作内容交由承包方完成,发包方将按照约定给予承包方相应的外包费用。实务中很多承揽合同、委托业务都可以归入劳务外包范畴。常见劳务外包形式包括短期项目外包、人力资源外包、仓储物流外包等。


劳务外包的会计分录怎么做?


1、收到劳务费收入的会计分录:


借:现金(或银行存款)


贷:其他业务收入(或主营业务收入)


2、发生劳务费用支出的会计分录:


借:其他业务支出(或主营业务成本)


贷:银行存款(或应付工资等)


3、计提税费的会计分录:


借:税金及附加


贷:应交税费


4、结转税费


借:本年利润


贷:其他业务支出(或主营业务成本)


劳务派遣差额征税会计分录怎么做?


1、取得的劳务派遣收入


借:银行存款


贷:主营业务收入


应交税费——应交增值税——简易计税


2、发生成本的时候


借:主营业务成本


贷:应付职工薪酬


劳务外包和劳务派遣的区别有哪些?


1、两者适用法律不同


劳务外包适用合同法,而劳务派遣适用劳动合同法。


2、两者对劳动者的管理权限不一样


劳务外包中,从事外包劳务的劳动者由承包人直接管理,而劳务派遣中的劳动者是由用工单位直接管理的。


3、两者劳动风险的承担有所不同


劳务外包中,从事外包劳务劳动者的劳动风险和发包人无关。发包人所关注的是承包人交付的工作成果。而劳务派遣中,劳动过程是核心要素,劳务派遣单位对被派遣劳动者的工作结果不负责任,被派遣劳动者可能“成事”也可能“坏事”,相应风险都是由用工单位承担的。

河北天禄建筑劳务分包有限公司是一家建筑工程劳务分包企业,房屋施工中主体结构工程、室内外装饰、高速公路路基及桥墩结构施工、城轨车站等施工的劳务分包,并可承接基础工程中的地基软基处理,深基坑疏干降水、基坑边坡支护,溶洞处理,深层搅拌桩、围护桩、止水旋喷桩等业务。

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